Как организация может попасть в план выборочных проверок

№ п/п

Критерий оценки степени риска <*>

Количество баллов

1

Наличие в календарном году у субъекта расходов на выплаты за счет средств государственного социального страхования (далее - ГСС) от 30 процентов и более относительно суммы начисленных обязательных страховых взносов

1.1

со среднесписочной численностью (далее - ССЧ) до 100 человек

1

1.2

со ССЧ от 100 и более человек

2

2

Наличие в календарном году у субъекта расходов на выплаты по временной нетрудоспособности с учетом дней временной нетрудоспособности относительно ССЧ

2.1

в среднем от 11 до 30 дней временной нетрудоспособности на 1 человека в год

1

2.2

в среднем от 30 дней временной нетрудоспособности на 1 человека в год

3

3

Выявление в течение календарного года случаев исчисления пособий с нарушением законодательства о ГСС в ходе изучения представленных субъектом документов на получение денежных средств на выплату пособий в случае превышения суммы начисленных пособий над суммой платежей в бюджет фонда (на выплату пособий в связи с несвоевременной выплатой заработной платы) при условии, что сумма произведенных субъектом расходов за счет средств бюджета фонда, отраженная в ведомственной отчетности "Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь" за календарный год, превышает сумму, указанную в заявке на получение денежных средств

6

4

Субъект является правопреемником реорганизованных юридических лиц (реорганизованного юридического лица), у которых (которого) территориальными органами Фонда не проводились проверки и иные контрольные мероприятия в течение трех календарных лет с момента реорганизации (включая год реорганизации)

4

5

Наличие у субъекта признаков выплат заработной платы "в конвертах"

5.1

наличие у субъекта в календарном году шести и более месяцев, в течение которых согласно данным персонифицированного учета у более 50 процентов застрахованных лиц (отработавшими полный календарный год и только у данного нанимателя) сумма выплат, начисленных в пользу таких лиц, составила сумму ниже размера минимальной заработной платы (далее - МЗП) (по кодам причин начисления выплат 01, 02, 04, 07, 09)

3

5.2

наличие в течение календарного года у субъекта согласно данным персонифицированного учета неравномерного размера сумм выплат, начисленных в пользу отдельных застрахованных лиц (не более двух раз в течение календарного года), и равных сумме пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы, при условии, что у более 80 процентов работников начисленные ежемесячные суммы выплат составили менее 1,5 размера МЗП, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством

6

5.3

снижение в календарном году у субъекта (при неизменной ССЧ застрахованных лиц либо ее увеличении) сумм выплат (дохода), на которые начисляются обязательные страховые взносы, более чем на 30 процентов по сравнению с предыдущим календарным годом, с учетом выплаченных сумм пособий по временной нетрудоспособности

3

5.4

наличие в календарном году у субъекта более 20 процентов работников (с учетом уволенных в течение календарного года), являющихся индивидуальными предпринимателями или плательщиками налога на профессиональный доход (далее - НПД) (либо зарегистрированных после увольнения в качестве индивидуального предпринимателя, плательщика НПД)

4

5.5

наличие в течение календарного года в отношении субъекта обоснованных обращений (иной информации), поступивших в территориальные органы Фонда, свидетельствующих о фактах выплаты заработной платы "в конвертах"

2

6

Наличие фактов (сведений) о нарушении субъектом законодательства о ГСС, связанных с начислением и уплатой обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование (далее - ППС) и иных платежей в бюджет фонда (в том числе на основании поступившей информации), не связанных с нарушениями, указанными в подпункте 5.5 пункта 5

4

7

Наличие в течение календарного года в отношении субъекта информации, поступившей в территориальные органы Фонда, свидетельствующей о нарушении законодательства, регламентирующего порядок назначения и выплаты пособий, выплачиваемых за счет средств ГСС

4

8

Наличие в течение календарного года в отношении субъекта иной информации, поступившей в территориальные органы Фонда, свидетельствующей о нарушении законодательства и не учтенной в подпункте 5.5 пункта 5, а также пунктах 6, 7

3

9

Наличие у субъекта 30 процентов и более застрахованных лиц, на которых в календарном году форма ПУ-2 (прием на работу) представлена с нарушением срока, к общему количеству застрахованных лиц, на которых представлена форма ПУ-2 (прием на работу) за календарный год

3

10

Наличие у субъекта в пояснительной записке к пачкам документов персонифицированного учета, содержащим формы ПУ-3 за календарный год, сумм по строке 9, которые составляют более чем 10 процентов от общей суммы выплат, пособий по временной нетрудоспособности, обязательных страховых взносов, начисленных в пользу застрахованных лиц по данным отчетности о средствах бюджета фонда за соответствующий период по каждой позиции в отдельности

4

11

Наличие у субъекта 30 процентов и более рабочих мест с особыми условиями труда для целей ППС от ССЧ работников за календарный год

3

12

Наличие у субъекта пени за несвоевременную уплату обязательных страховых взносов в бюджет фонда

12.1

по итогам одного квартала в течение календарного года в сумме более 0,1 процента от суммы начисленных взносов, но не менее 50 рублей при условии наличия расходов на выплаты, предусмотренные законодательством о ГСС

1

12.2

по итогам двух кварталов в течение календарного года в сумме более 0,2 процента от суммы начисленных взносов, но не менее 50 рублей при условии наличия расходов на выплаты, предусмотренные законодательством о ГСС

2

12.3

по итогам трех кварталов в течение календарного года в сумме более 0,3 процента от суммы начисленных взносов, но не менее 50 рублей при условии наличия расходов на выплаты, предусмотренные законодательством о ГСС

3

12.4

по итогам четырех кварталов в течение календарного года в сумме более 0,4 процента от суммы начисленных взносов, но не менее 50 рублей при условии наличия расходов на выплаты, предусмотренные законодательством о ГСС

4

13

Предыдущая выборочная (плановая, проведенная до 1 января 2018 г.) проверка у субъекта проводилась территориальными органами Фонда от 5 до 10 лет назад, в результате которой были выявлены суммы доначисленных обязательных страховых взносов, иных платежей, либо не принятых к зачету расходов

4

14

Предыдущая выборочная (плановая, проведенная до 1 января 2018 г.) проверка у субъекта территориальными органами Фонда не проводилась более 10 лет

6

15

Начисление у субъекта в течение календарного года обязательных страховых взносов в бюджет фонда из суммы выплат, размер которых не менее средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы, исходя из ССЧ, при условии отсутствия в течение календарного года случаев несвоевременной уплаты указанных взносов

минус 5